增值稅稅率調(diào)整：16%降至13%、10%降至9%，6%檔保持

時(shí)間：2019-03-06

具體內(nèi)容：

（一）繼續(xù)創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。

實(shí)施更大規(guī)模的減稅。

普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。抓好年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。這次減稅，著眼“放水養(yǎng)魚”、增強(qiáng)發(fā)展后勁并考慮財(cái)政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌改革，繼續(xù)提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例、劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金。我們既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長(zhǎng)并按時(shí)足額發(fā)放，使社保基金可持續(xù)、企業(yè)與職工同受益。

2019年增值稅稅率表

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

1、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進(jìn)口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（易混項(xiàng)見附件）稅率為9%；加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和進(jìn)口稅率為13%；銷售無(wú)形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)）為6%，出口貨物稅率為0；

2、其余的：貨物是13%，服務(wù)是6%。

 

 

此前我國(guó)增值稅稅率分為16%、10%、6%、0%四檔。采掘、制造業(yè)多數(shù)在16%檔，10%檔主要包括交通運(yùn)輸、公用事業(yè)、農(nóng)林牧漁、房地產(chǎn)、建筑裝飾和通信業(yè)，而金融服務(wù)業(yè)則多數(shù)在6%檔，出口貨物稅率為0。

我國(guó)增值稅自改革開放后引入以來(lái)為配合經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不斷進(jìn)行改進(jìn)，整個(gè)發(fā)展過(guò)程大致可以分為五個(gè)階段，前兩階段主要以稅種設(shè)計(jì)為主，增值稅的增收范圍逐漸擴(kuò)大；2003年以后主要以稅制結(jié)構(gòu)完善為主：前期改革以生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)換為主，2012年后改革核心轉(zhuǎn)向“營(yíng)改增”，2017年后改革的主旋律變?yōu)樵鲋刀惖臏p檔降稅。具體而言：

引進(jìn)試點(diǎn)階段（1979~1993）：稅種設(shè)立。我國(guó)于1979年引進(jìn)增值稅進(jìn)行試點(diǎn)工作，1984年國(guó)務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國(guó)增值稅條例（草案）》僅對(duì)12機(jī)器、機(jī)械等12類商品改征增值稅，標(biāo)志著增值稅正式納入我國(guó)稅種。此后納稅范圍逐漸擴(kuò)大，截至1994年4月以涵蓋原260個(gè)工業(yè)品稅目中的174個(gè)稅目。1994年國(guó)內(nèi)增值稅稅收收入2308.34億元，同比增長(zhǎng)113.4%。

初步建立階段（1994~2003）：征收范圍擴(kuò)大。1994年我國(guó)實(shí)施分稅制改革，以完善增值稅制度為主。本次改革使得增值稅的增收范圍擴(kuò)大到全部工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和商品流通領(lǐng)域。1994至1999年增值稅增速緩慢下滑，2000年受國(guó)內(nèi)需求增加與原油價(jià)格與國(guó)際接軌等因素影響增值稅增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波動(dòng)。

轉(zhuǎn)型改革階段（2004~2011）：向消費(fèi)型過(guò)渡。由于此前實(shí)施的生產(chǎn)型增值稅已經(jīng)具有抑制消費(fèi)和投資的效應(yīng)，2004年7月起開始實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向消費(fèi)型。2008年國(guó)務(wù)院頒布新修訂《增值稅暫行條例》，決定自2009年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，機(jī)器設(shè)備等進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣，2009年增值稅同比增速降至2.7%。

全面推廣階段（2012~2016）：以營(yíng)改增為主要任務(wù)。因增值稅、營(yíng)業(yè)稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅的現(xiàn)象仍存，我國(guó)開始進(jìn)行“營(yíng)改增”試點(diǎn)，2016年5月1日營(yíng)改增全面鋪開，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，全部企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)也可進(jìn)行增值稅抵扣。營(yíng)改增的實(shí)行使增值稅在2016和2017年都達(dá)到了超30%的增速。

深化改革階段（2017至今）:以減檔降稅為主。2017年開始的增值稅改革主要以減稅并檔為主，根據(jù)2018年《政府工作報(bào)告》中提出“改革完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率”。

我國(guó)增值稅此前經(jīng)歷過(guò)3次重要降稅/并檔。2012年后我國(guó)基本完成了增值稅的轉(zhuǎn)型改革過(guò)程，但增值稅、營(yíng)業(yè)稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅現(xiàn)象仍然存在，因此在2016年我國(guó)開始進(jìn)行營(yíng)改增，總計(jì)為社會(huì)減稅9186億元，至此增值稅已實(shí)現(xiàn)征收行業(yè)和抵扣范圍的全覆蓋。

第一次下調(diào)/并檔：2014年起7月1日起，將6%、4%和3%的稅率統(tǒng)一調(diào)整為3%，2015年增值稅收入同比增速由7.1%下降為0.8%；

第二次下調(diào)/并檔：營(yíng)改增后，增值稅四檔的稅率檔次和各種稅收優(yōu)惠使得整體稅制還是顯得冗雜，因此，國(guó)務(wù)院常委會(huì)議決定，2017年7月1日起增值稅率從四檔降低為三檔，取消13%的稅率，將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%下調(diào)至11%；

第三次下調(diào)/并檔：2018年5月1日起，增值稅下調(diào)1個(gè)百分比。目前我國(guó)增值稅的三檔稅率分別為6%、10%和16%，其中，采掘、制造業(yè)多數(shù)在16%檔，10%檔主要包括交通運(yùn)輸、公用事業(yè)、農(nóng)林牧漁、房地產(chǎn)、建筑裝飾和通信業(yè)，金融服務(wù)業(yè)則多數(shù)在6%檔。

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